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對于市場中的企業(yè)來說,其在經營期間可能會收取到一些跨年發(fā)票,那么關于跨年發(fā)票六大常見問題你了解多少?下面就隨北京泓灼會計小編一起來了解下吧!
事實上,有關于跨年發(fā)票所應了解的六大常見問題,其主要包括以下這些:
1、當年支出次年度才取得發(fā)票,如何稅前扣除?
答:企業(yè)當年實際發(fā)生的相關成本、費用,如因特殊原因未能及時取得有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額核算;但在匯算清繳時,需補充該成本、費用的有效憑證。
特殊情況:企業(yè)固定資產投入使用后,由于工程款項尚未結清未取得全額發(fā)票的,可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊,待發(fā)票取得后進行調整。
但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內進行。
2、過了匯算清繳期的應扣未扣,能稅前扣除嗎?
答:對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。
3、去年的專票次年銷貨退回,能開紅字發(fā)票嗎?
答:可以正常申請開具紅字發(fā)票。不會對已經申報的結果造成影響,如實申報即可。
4、發(fā)放前一年度計提的工資,能扣除嗎?
答:企業(yè)在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金,準予在匯繳年度企業(yè)所得稅前扣除。
5、銷售生產工期超過1年的貨物如何確認?銷售生產工期超過12個月的貨物,如大型機械設備、船舶、飛機等貨物收入如何確認?
答:增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。企業(yè)所得稅按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。
6、年末住院年初出院怎么算?大病醫(yī)療支出中,納稅人年末住院,第二年年初出院,這種跨年度的醫(yī)療費用,如何計算扣除額?是分兩個年度分別扣除嗎?
答:納稅人年末住院,第二年年初出院,一般是在出院時才進行醫(yī)療費用的結算。納稅人申報享受大病醫(yī)療扣除,以醫(yī)療費用結算單上的結算時間為準。
因此,該醫(yī)療支出屬于第二年的醫(yī)療費用。該納稅年度結束時,如果達到大病醫(yī)療扣除的條件,納稅人可以在次年匯算時享受此扣除。
文章關鍵詞: 跨年發(fā)票六大常見問題
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